WEALTHOMETER: ES

¿Cómo se calcula el efecto de una reforma tributaria?

La calculadora de impuestos en esta página web le permite predecir:

1. Cuánto una reforma de los impuestos (sobre el patrimonio) le costaría o le beneficiaría a usted, dependiendo de la cantidad exenta de impuestos y la tasa impositiva,
2. cuánto más o menos tendrían que pagar otras personas con diferentes niveles de riqueza,
3. y cuánto ingreso público generaría.

Para explicar lo que hace esta calculadora, es útil hablar brevemente acerca de cómo los economistas piensan sobre el impacto de las reformas fiscales, y sobre cómo las tasas de impuestos deberían ser establecidas de forma "óptima". Cuando el gobierno cambia algún tipo de gravamen, un número de cosas pueden suceder al mismo tiempo:

1. Sólo mecánicamente, todo el mundo tiene que pagar más o menos impuestos sobre la riqueza que tenían antes de la reforma fiscal, y en consecuencia el gobierno recibe más o menos ingresos. ("Efectos mecánicos")
2. Los individuos podrían reaccionar al cambio en los impuestos, por ejemplo ahorrando más o menos dinero. "Ahorrando" significa que las personas no gastan su dinero en consumo, sino que lo invierten en cuentas de ahorro, bienes raíces, acciones, fondos, etc. Ellas también podrían reaccionar cambiando la cantidad que evaden de sus impuestos. Esto podría afectar (a) los ingresos del gobierno, (b) los ingresos de los que modifican su comportamiento, y (c) otros individuos. ("Efectos de comportamiento")
3. Changes in behavior might lead to a change in market prices or interest rates, which can make different individuals better or worse off. ("Price effects") Los cambios en el comportamiento podrían llevar a un cambio en los precios de mercado o en las tasas de interés, el cual puede hacer que diferentes individuos estén mejor o peor. ("Efectos de precio")

¿Cómo estos efectos entran en nuestros cálculos?

1. Efectos mecánicos

Ésta es la parte más sencilla, pero también la más importante de nuestros cálculos.       Para el cálculo de los efectos mecánicos, utilizamos la información sobre la distribución de la riqueza que proporciona la Encuesta de Finanzas del Consumidor (SCF). Probablemente subestimamos los efectos mecánicos sobre los ingresos del gobierno, ya que subestimamos los activos de los hogares más ricos.

2. Efectos de comportamiento:

a) ... Sobre los ingresos del gobierno:

Cuando los individuos ahorran menos o comienzan a evadir impuestos con mayor frecuencia después de un aumento en los impuestos sobre el patrimonio, esto significa que el gobierno podría ganar menos en ingresos fiscales de lo que pensaríamos basados sobre cálculos mecánicos (ya que hay menor riqueza declarada para ser empadronada). Qué tan grande es este efecto de comportamiento sobre los ingresos del gobierno, es una pregunta empírica difícil. Lo que sabemos es que la mayoría de los efectos se están produciendo debido al aumento de la evasión o elusión, en lugar de ser a través de una reducción en ahorros. La mayoría de los estudios empíricos han encontrado poco o ningún efecto de los retornos (tasas de interés netas, ingresos de alquiler de bienes inmuebles, ganacias de capitales, etc. ) sobre cuánto las personas realmente ahorran.¹

Basamos nuestros cálculos sobre el supuesto de que , a causa de la evasión de impuestos, el aumento en los ingresos del gobierno es un 20% menos que el sugerido por los cálculos mecánicos. Este número está probablemente sobreestimando el efecto de comportamiento del aumentos de impuestos. Si los impuestos están bien aplicados entonces el efecto de comportamiento podría ser más pequeño.

b)... Sobre aquellos que cambian su comportamiento :

Cuando los individuos ahorran menos o comienzan a evadir impuestos con mayor frecuencia después de un aumento en los impuestos sobre el patrimonio, significa que ellos podrían en realidad estar mejor que lo sugerido por el cálculo mecánico sobre cuánto tienen que pagar. Después de todo, ellos podrían simplemente haber hecho lo mismo que hacían antes de la reforma fiscal (es decir, ellos podrían haber ahorrado lo mismo y no cambiar cuánto tenían que evadir en impuestos), pero decidieron no hacerlo. Llevando esta línea de razonamiento más lejos, se puede demostrar que de hecho los cambios de comportamiento pueden ser ignorados al calcular el efecto de la reforma sobre los individuos.

c)... Sobre otros individuos:

En un mercado competitivo con derechos de propiedad, tales como los mercados de capitales de los EE.UU. , los propietarios del capital (ahorros, bienes raíces, acciones, etc.) por lo general reciben todos los retornos de su capital. Contrario a las afirmaciones hechas a menudo en el debate público, nadie más se beneficia de su participación continua. Eso significa que nadie más se ve directamente afectado por cualquiera de sus cambios de comportamiento.

3. Efectos sobre los precios y tasas de interés:

En principio, un cambio en los impuestos sobre el patrimonio podría cambiar los ahorros hasta el punto que el capital disponible en la economía y con ello la tasa de interés real sí cambian. En la práctica, estos efectos son muy pequeños. Dos razones para esto son que (i) el capital es globalmente móvil y los cambios en los ahorros de un país tendrán un efecto insignificante sobre el stock capital global, y (ii) los efectos en el comportamiento de las tasas de interés sobre el ahorro (a diferencia de la evasión de impuestos) son empíricamente muy pequeños. Siguiendo la práctica estándar en la literatura académica, nuestros cálculos por lo tanto asumen que no hay efectos precio.

Basados sobre estos diferentes efectos, sabemos cuánto cualquier persona u hogar determinado se ve afectado por la reforma tributaria. Para conseguir un efecto de "para toda la economía," tenemos que sumar de alguna manera estos efectos. Pero por supuesto, un dólar adicional para una persona pobre no es lo mismo que un dólar adicional para una persona rica. No tiene sentido decir que dar $100 a una persona que gana $10.000 al año es lo mismo que dar $100 a una persona que gana $100.000 al año . Tenemos que hacer una contraposición entre diferentes personas, y elegir cuánto peso asignamos a los pobres vs. los ricos, al sumar. Estos pesos son una cuestión de justicia distributiva la cual los economistas no tienen más que decir que cualquier otra persona, al fin y al cabo se trata de una cuestión de "elegir un lado" – quién creemos que debería obtener un ingreso adicional?
Sobre la base de estas consideraciones, los economistas luego discuten el " efecto sobre el bienestar social" de un cambio en las tasas impositivas. Este efecto sobre el bienestar social está dado por la suma de los efectos ponderados de todos los individuos en la economía. Los economistas dicen que la elección de las tasas impositivas es "óptima" si no es posible que haya cambios que aumenten el "bienestar social".
En esta página web le mostramos cuánto ganarían o perderían diferentes personas por los cambios fiscales que usted propone. Depende de usted decidir cómo evaluar estas pérdidas y ganancias.